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2月14日，近日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)開出2022年首張罰單，將一起財(cái)務(wù)造假案公之于眾。經(jīng)查明，山東肥料大王金正大(ST金正，002470)存在虛增收入利潤(rùn)等多項(xiàng)違法事實(shí)遭到證監(jiān)會(huì)處罰，時(shí)任董事長(zhǎng)萬連步被罰10年市場(chǎng)禁入。

一、通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤(rùn)

具體來看，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤(rùn)總額19.9億元。

二、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

除此之外，金正大未按規(guī)定披露其與諾貝豐(中國(guó))農(nóng)業(yè)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，其中，金正大與諾貝豐(中國(guó))農(nóng)業(yè)有限公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系披露不準(zhǔn)確;金正大對(duì)其與諾貝豐之間的關(guān)聯(lián)資金往來披露不準(zhǔn)確。金正大未按規(guī)定披露其與富朗(中國(guó))生物科技有限公司、諾泰爾(中國(guó))化學(xué)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

證監(jiān)會(huì)開出的第三宗罪是金正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載。

2018年7月至2019年6月，金正大作為出票人和承兌人，通過包商銀行、中國(guó)民生銀行、華夏銀行、浙商銀行等四家銀行向臨沂凡高農(nóng)資銷售有限公司等7家參與前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開具商業(yè)承兌匯票，累計(jì)金額10.3億元。金正大對(duì)其開具的上述商業(yè)承兌匯票未進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致《2018年年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.28億元，《2019年半年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.3億元。

另外一個(gè)方面，金正大虛增發(fā)出商品，《2019年年度報(bào)告》虛增存貨31.97億元，虛增利潤(rùn)總額1.42億元,虛增負(fù)債(其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬)1435.84萬元。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)金正大責(zé)令改正，公司及8名相關(guān)責(zé)任人被罰共計(jì)755萬元：

一、對(duì)金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款;

二、對(duì)金正大實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理萬連步給予警告，并處以240萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款120萬元，作為實(shí)際控制人罰款120萬元;

三、對(duì)時(shí)任金正大副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李計(jì)國(guó)給予警告，并處以60萬元罰款;

四、對(duì)時(shí)任金正大財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)唐勇給予警告，并處以55萬元罰款;

五、對(duì)崔彬(時(shí)任金正大董事、董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理)、高義武(時(shí)任金正大董事、副總經(jīng)理)、顏明霄(時(shí)任金正大副總經(jīng)理)、鄭樹林(時(shí)任金正大副總經(jīng)理)、徐恒軍(時(shí)任金正大副總經(jīng)理)給予警告，并分別處以50萬元罰款。

此外，根據(jù)市場(chǎng)禁入決定書，證監(jiān)會(huì)最終決定對(duì)公司實(shí)控人萬連步被采取10年市場(chǎng)禁入措施，時(shí)任副總經(jīng)理李計(jì)國(guó)被采取5年市場(chǎng)禁入措施，時(shí)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理唐勇被采取3年市場(chǎng)禁入措施。