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北京證券交易所上市委員會(huì)2022年第45次審議會(huì)議于2022年9月23日上午召開(kāi)。

【資料圖】

(一)力佳電源科技(深圳)股份有限公司：符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。(二)河南秋樂(lè)種業(yè)科技股份有限公司：符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。

本次審議意見(jiàn)圍繞力佳電源科技(深圳)股份有限公司，要求發(fā)行人進(jìn)一步補(bǔ)充說(shuō)明銷(xiāo)售人員實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入與其銷(xiāo)售提成的匹配關(guān)系，與同行業(yè)可比公司數(shù)據(jù)相比的合理性，以及發(fā)行人有關(guān)銷(xiāo)售人員管理的內(nèi)控措施。

本次審議會(huì)議提出問(wèn)詢(xún)的主要問(wèn)題如下：

(一)力佳電源科技(深圳)股份有限公司

1.關(guān)于募投項(xiàng)目。

根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人募投項(xiàng)目除對(duì)現(xiàn)有鋰錳扣式一次電池進(jìn)行產(chǎn)能升級(jí)外，還將新增鋰錳軟包電池以及鋰錳柱式電池產(chǎn)能，且前述產(chǎn)品在工藝流程上與現(xiàn)有產(chǎn)品具有一定相通性，發(fā)行人已具備相關(guān)生產(chǎn)工藝及技術(shù)儲(chǔ)備。

但報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人鋰錳柱式電池均為外部采購(gòu)后銷(xiāo)售，鋰錳軟包電池也僅通過(guò)客戶(hù)驗(yàn)證未大規(guī)模生產(chǎn)。

要求發(fā)行人結(jié)合原材料構(gòu)成、主要技術(shù)難點(diǎn)及加工流程等，說(shuō)明三類(lèi)電池生產(chǎn)工藝是否相通，發(fā)行人現(xiàn)有技術(shù)及人員儲(chǔ)備是否充分，是否具備足夠的新增產(chǎn)能消化能力。要求保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

2.關(guān)于銷(xiāo)售費(fèi)用。

根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人銷(xiāo)售費(fèi)用率高于同行業(yè)可比公司，主要原因是銷(xiāo)售人員平均薪酬水平較高，遠(yuǎn)高于按研發(fā)費(fèi)用中的職工薪酬計(jì)算的研發(fā)人員平均薪酬。要求發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明銷(xiāo)售人員薪酬構(gòu)成及其高于同行業(yè)水平的合理性。

要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說(shuō)明關(guān)于銷(xiāo)售人員資金流水的核查程序、范圍，并發(fā)表意見(jiàn)。

3.關(guān)于行業(yè)分析。

要求發(fā)行人補(bǔ)充分析說(shuō)明：

(1)鋰原電池未來(lái)的行業(yè)趨勢(shì)，與鋰錳電池的主要差異，鋰錳電池是否會(huì)被鋰氟化碳電池替代。

(2)鋰原電池未來(lái)的行業(yè)增速中樞和下游應(yīng)用場(chǎng)景，是否會(huì)逐步被二次電池?cái)D壓，下游消費(fèi)電子景氣度下行是否對(duì)鋰原電池需求構(gòu)成不利影響及發(fā)行人的應(yīng)對(duì)措施。

(3)鋰原電池以金屬鋰作為負(fù)極，目前鋰價(jià)上漲較快對(duì)于發(fā)行人盈利能力的影響，發(fā)行人是否能夠順利向下游傳導(dǎo)鋰價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.關(guān)于同業(yè)股東。

鵬輝能源持有發(fā)行人14.5%的股份，為發(fā)行人第三大股東，同時(shí)也是發(fā)行人鋰原電池的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

要求發(fā)行人說(shuō)明鵬輝能源對(duì)發(fā)行人的持股原因和背景，以及對(duì)發(fā)行人公司治理、市場(chǎng)拓展和商務(wù)策略的影響。

(二)河南秋樂(lè)種業(yè)科技股份有限公司

1.關(guān)于經(jīng)銷(xiāo)模式。

根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人主要采用經(jīng)銷(xiāo)模式開(kāi)展業(yè)務(wù)，報(bào)告期各期，經(jīng)銷(xiāo)模式銷(xiāo)售收入分別為27.042.45萬(wàn)元、24.245.57萬(wàn)元和29.467.31萬(wàn)元，占收入比重分別為84.77%、90.65%和88.38%。

其中，縣級(jí)(市、區(qū))經(jīng)銷(xiāo)商1700家左右，以自然人為主，非法人經(jīng)銷(xiāo)商數(shù)量均在1500家左右，且收入占比保持在80%左右。

(1)要求發(fā)行人結(jié)合經(jīng)銷(xiāo)模式相似的可比公司非法人經(jīng)銷(xiāo)商占比情況，補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商結(jié)構(gòu)是否符合行業(yè)慣例。

(2)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)100萬(wàn)以上經(jīng)銷(xiāo)商數(shù)量分別為47、38和64家。要求發(fā)行人說(shuō)明“發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商保持穩(wěn)定，未發(fā)生較大變化”的結(jié)論是否準(zhǔn)確。

(3)要求發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明經(jīng)銷(xiāo)商管理方式和銷(xiāo)售真實(shí)性。要求保薦機(jī)構(gòu)說(shuō)明對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商核查的方式和函證比例是否充足，并就上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)。

2.關(guān)于募投項(xiàng)目與發(fā)行人業(yè)務(wù)協(xié)同性。

根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入占比較小，歷年均保持在1000萬(wàn)元左右，占營(yíng)業(yè)收入比重約3%，但本次募集資金中擬將2.2億元投入生物育種研發(fā)能力提升項(xiàng)目。

要求發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明該募投項(xiàng)目是否具有必要性，與發(fā)行人經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略是否協(xié)同，發(fā)行人是否具備相應(yīng)的研發(fā)技術(shù)儲(chǔ)備、人員儲(chǔ)備和管理能力。要求保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

3.關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范性。

根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在第三方回款及現(xiàn)金交易等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形，各期第三方回款金額分別為11.912.96萬(wàn)元、7.630.51萬(wàn)元和3.179.48萬(wàn)元，占銷(xiāo)售回款的比例分別為40.29%、27.04%和7.47%;現(xiàn)金交易金額分別為290.05萬(wàn)元、196.49萬(wàn)元和40.12萬(wàn)元，占銷(xiāo)售回款的比例分別為0.98%、0.70%和0.09%。

經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查，發(fā)行人針對(duì)第三方回款、現(xiàn)金交易已建立了內(nèi)部控制制度，報(bào)告期內(nèi)，內(nèi)部控制措施有效，第三方回款及現(xiàn)金交易金額及占比逐年下降，整改有效。

要求發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：申報(bào)審計(jì)截止日后，發(fā)行人是否仍存在第三方回款及現(xiàn)金交易等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形，如存在，請(qǐng)說(shuō)明第三方回款及現(xiàn)金交易的原因、金額及占比等具體情況，相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度及措施是否健全且有效執(zhí)行，未來(lái)是否存在持續(xù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。