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2022年11月9日，艾能聚(834770.NQ)發(fā)布了公開(kāi)發(fā)行股票并在北交所上市申請(qǐng)文件的第三輪審核問(wèn)詢函。

(資料圖片)

問(wèn)題1.是否具有創(chuàng)新性和競(jìng)爭(zhēng)力

根據(jù)申報(bào)及回復(fù)材料，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收入60%以上來(lái)源于多晶電池片，但多晶電池片產(chǎn)品因技術(shù)落后，2019-2021年市場(chǎng)份額占比由31.50%下降至5%。

發(fā)行人掌握的核心技術(shù)多為BSF多晶電池片生產(chǎn)技術(shù)，單晶電池片的研發(fā)和生產(chǎn)具有較高的技術(shù)門(mén)檻，發(fā)行人目前沒(méi)有單晶電池片的生產(chǎn)計(jì)劃，下一步業(yè)務(wù)重點(diǎn)為光伏電站投資開(kāi)發(fā)，但2020年后發(fā)行人新增裝機(jī)容量明顯下降。

發(fā)行人光伏電站主要為小型分布式電站，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為施工安裝。

隨著光伏產(chǎn)品的更新?lián)Q代和轉(zhuǎn)換效率的提高，發(fā)行人擬新建的分布式光伏電站將更多的使用單晶電池片。

要求發(fā)行人：

(1)結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)，多晶電池片市場(chǎng)份額情況，說(shuō)明多晶電池片是否存在進(jìn)一步被淘汰和市場(chǎng)空間壓縮風(fēng)險(xiǎn)，未來(lái)是否以存量市場(chǎng)更新需求為主，相較于目前新增裝機(jī)需求，市場(chǎng)空間是否發(fā)生明顯變化，結(jié)合發(fā)行人電站運(yùn)營(yíng)過(guò)程中組件損耗率情況，說(shuō)明以5%確定電站組件損耗率和測(cè)算市場(chǎng)空間是否謹(jǐn)慎合理，發(fā)行人多晶電池片銷(xiāo)售規(guī)模是否存在進(jìn)一步下降風(fēng)險(xiǎn)，多晶電池片技術(shù)落后和市場(chǎng)持續(xù)萎縮對(duì)發(fā)行人電池片產(chǎn)銷(xiāo)量下降和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響，并做重大事項(xiàng)提示和充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示。

(2)說(shuō)明除嘉順包裝外，發(fā)行人其他電站是否存在被業(yè)主方抵押或質(zhì)押的情況，結(jié)合發(fā)行人與業(yè)主方簽訂的相關(guān)協(xié)議，說(shuō)明相關(guān)電站的權(quán)屬是否清晰，對(duì)于被業(yè)主方抵押的電站資產(chǎn)，如業(yè)主清算發(fā)行人能否實(shí)際主張對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)。

發(fā)行人與各業(yè)主方簽訂的賠償協(xié)議是否為標(biāo)準(zhǔn)合同，賠償標(biāo)準(zhǔn)、方式及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否存在差異，如有，請(qǐng)逐一說(shuō)明相關(guān)協(xié)議的具體內(nèi)容，發(fā)行人簽訂賠償協(xié)議的責(zé)任主體是否僅為業(yè)主公司，如業(yè)主清算，發(fā)行人是否存在無(wú)法實(shí)際按協(xié)議取得賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

(3)逐一說(shuō)明公司已建成電站合作業(yè)主方的經(jīng)營(yíng)情況，是否存在因業(yè)主方經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)導(dǎo)致發(fā)行人電站無(wú)法運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)說(shuō)明小型分布式電站開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)格局情況，影響電站開(kāi)發(fā)競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素，相較于具備單晶電池片并開(kāi)展電站建設(shè)的同行業(yè)公司，發(fā)行人在建設(shè)能力、管理能力、業(yè)主方開(kāi)發(fā)能力、高效電池組件生產(chǎn)能力、集中和分布式電站建設(shè)規(guī)模等方面是否具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(5)結(jié)合發(fā)行人產(chǎn)品技術(shù)落后、不具備高轉(zhuǎn)化率電池生產(chǎn)能力、未來(lái)以電站投資建設(shè)為主的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，以及發(fā)行人主要技術(shù)人員和技術(shù)儲(chǔ)備與同行業(yè)公司比較情況，進(jìn)一步說(shuō)明并披露各項(xiàng)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性。

(6)結(jié)合募投項(xiàng)目，說(shuō)明新增電站的項(xiàng)目進(jìn)展情況，項(xiàng)目建設(shè)是否如期開(kāi)展，新增裝機(jī)容量逐年下降是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐刹焕绊憽?/p>

要求保薦機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)，要求發(fā)行人律師核查問(wèn)題(2)，并發(fā)表明確意見(jiàn);要求保薦機(jī)構(gòu)逐一說(shuō)明對(duì)業(yè)主方客戶經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)行人與業(yè)主方合作電站權(quán)屬的走訪核查情況，并對(duì)發(fā)行人相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰、是否存在資產(chǎn)被業(yè)主方抵押、以及發(fā)行人與業(yè)主方合作穩(wěn)定性發(fā)表明確意見(jiàn)。

問(wèn)題2.主要生產(chǎn)型客戶停止采購(gòu)且貿(mào)易類(lèi)客戶銷(xiāo)量大幅增長(zhǎng)合理性

根據(jù)申報(bào)及回復(fù)文件，公司多晶電池片產(chǎn)品主要銷(xiāo)往印度等海外市場(chǎng)，印度自2022年4月1日起對(duì)印度以外國(guó)家的電池片和組件產(chǎn)品大幅加征關(guān)稅。

2019-2021年發(fā)行人向神舟新能源銷(xiāo)售金額持續(xù)增長(zhǎng)，但2021年一季度發(fā)行人向其銷(xiāo)售金額同比下滑52.95%，二季度未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售。

2022年上半年，發(fā)行人向貿(mào)易商旭晶新材料銷(xiāo)售同比增長(zhǎng)162.44%。

要求發(fā)行人：

(1)結(jié)合印度加征關(guān)稅后向其出口電池片和組件產(chǎn)品的金額和結(jié)構(gòu)變化情況，說(shuō)明加征關(guān)稅對(duì)多晶電池片產(chǎn)品銷(xiāo)售的具體影響，是否會(huì)導(dǎo)致向印度出口多晶電池片產(chǎn)品大幅下滑，結(jié)合相關(guān)產(chǎn)品出口定價(jià)和稅費(fèi)承擔(dān)方式，說(shuō)明加征關(guān)稅是否會(huì)增加發(fā)行人及下游客戶電池片、組件產(chǎn)品的出口成本，是否會(huì)對(duì)發(fā)行人產(chǎn)品銷(xiāo)量和價(jià)格產(chǎn)生不利影響。

(2)說(shuō)明2022年向神舟新能源等客戶銷(xiāo)售金額大幅下降的具體原因，發(fā)行人與相關(guān)客戶是否終止合作，下游客戶產(chǎn)品種類(lèi)和性能要求是否發(fā)生明顯變化，發(fā)行人多晶產(chǎn)品是否已無(wú)法滿足神舟新能源等下游客戶產(chǎn)品需求。

(3)說(shuō)明報(bào)告期各期發(fā)行人向貿(mào)易商客戶銷(xiāo)售的具體情況，包括但不限于銷(xiāo)售金額、主要客戶情況等，結(jié)合貿(mào)易商客戶主要業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售能力、下游客戶資源、人員配備情況等，說(shuō)明發(fā)行人通過(guò)貿(mào)易商客戶銷(xiāo)售的合理性，相關(guān)產(chǎn)品是否已實(shí)現(xiàn)終端銷(xiāo)售及最終用戶情況，報(bào)告期各期通過(guò)貿(mào)易商客戶銷(xiāo)售變化與市場(chǎng)需求、終端客戶經(jīng)營(yíng)情況等是否匹配，2022年向旭晶新材料銷(xiāo)售金額大幅增長(zhǎng)的合理性。要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

要求保薦機(jī)構(gòu)說(shuō)明對(duì)報(bào)告期各期貿(mào)易商客戶及終端銷(xiāo)售采取的具體核查措施及核查情況，結(jié)合發(fā)行人及其主要人員與相關(guān)貿(mào)易商客戶資金流水等，說(shuō)明發(fā)行人向貿(mào)易商客戶銷(xiāo)售是否真實(shí)，電池片產(chǎn)品是否已實(shí)現(xiàn)終端銷(xiāo)售，發(fā)行人及其主要人員與相關(guān)貿(mào)易商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。

問(wèn)題3.電站建設(shè)成本與原材料價(jià)格變化趨勢(shì)不一致

根據(jù)申報(bào)及回復(fù)文件，報(bào)告期各期發(fā)行人電站單瓦成本分別為3.16元、2.93元、2.51元、2.79元，發(fā)行人硅片原材料采購(gòu)價(jià)格自2020年二季度起持續(xù)上漲，與電站建設(shè)成本變化趨勢(shì)不一致。

發(fā)行人已拆除電站的各項(xiàng)材料幾乎全部拆回，部分項(xiàng)目拆回材料全部用于其他項(xiàng)目建設(shè)。

要求發(fā)行人：(1)進(jìn)一步結(jié)合電站建設(shè)中的電池片及各類(lèi)輔料耗用量、耗用成本、相關(guān)電池片的生產(chǎn)和入庫(kù)時(shí)間、電池片各類(lèi)原材料耗用量及耗用結(jié)構(gòu)變化、相關(guān)原材料采購(gòu)時(shí)間和價(jià)格等，說(shuō)明電站建設(shè)中電池片成本變化與原材料價(jià)格變化的匹配性，不同電站其他材料和施工費(fèi)與電站建設(shè)規(guī)模的匹配性，并結(jié)合相關(guān)情況，說(shuō)明電站建設(shè)的成本核算是否準(zhǔn)確。

(2)說(shuō)明拆除電站對(duì)發(fā)行人裝機(jī)容量、盈利能力的具體影響，說(shuō)明電站拆除、材料入庫(kù)和再次用于其他電站建設(shè)過(guò)程中的會(huì)計(jì)處理方式，對(duì)相關(guān)電站資產(chǎn)和材料的核算是否準(zhǔn)確，說(shuō)明發(fā)行人對(duì)電站拆除的相關(guān)內(nèi)控措施及執(zhí)行情況，如何保障相關(guān)拆除電站和再利用過(guò)程中各類(lèi)材料數(shù)量的準(zhǔn)確性，拆除過(guò)程中是否存在材料損毀，相關(guān)材料全部能夠用于二次利用是否具有合理性，是否符合行業(yè)慣例，二次利用材料投入與新電站項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是否匹配;說(shuō)明使用拆除材料是否會(huì)對(duì)電站的發(fā)電效率和運(yùn)營(yíng)成本產(chǎn)生影響，是否符合與業(yè)主客戶合同約定。

（來(lái)源:界面AI）