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企業(yè)所得稅是否能抵扣?

企業(yè)所得稅實行按季預繳，年終匯算清繳。如果季度超交，可以在下季度應補繳所得稅抵扣，如果年度超交，也可以用下一個年度應交所得稅抵扣，但不能抵扣其他稅種。

企業(yè)所得稅怎么抵?

一、所得稅按分期預交，繳稅按照多退少補的原則按年清算。所得稅不存在抵扣的問題。按照你公司利潤總額進行納稅調(diào)整后的金額乘以25%繳稅。

二、可以抵扣的稅種并不多：增值稅發(fā)票進項稅額，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認證稅額，運輸發(fā)票金額的17%，所以餐飲發(fā)票和禮品發(fā)票不能拿來抵扣。

三、其他

(1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5

業(yè)務招待費扣除限額=min(銷售(營業(yè))收入×5‰;實際發(fā)生額×60%)

銷售(營業(yè))收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+稅法的視同銷售收入

(2)廣告費和業(yè)務宣傳費

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。