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日前，聯(lián)合資信將捷信消費金融有限公司主體及相關(guān)債券列入了評級觀察名單。

在面臨2020年凈利潤斷崖式下跌88%、信貸規(guī)模大幅收縮、公司高管紛紛離職等內(nèi)憂外患的情況下，聯(lián)合資信的公告無疑又使捷信消費金融蒙上了一層陰影。

值得注意的是，捷信消費金融去年年底請走了畢馬威，迎來了新的外部審計機構(gòu)，該機構(gòu)在三年不到的時間內(nèi)收到過證監(jiān)會13張罰單。某會計從業(yè)人士向藍鯨財經(jīng)表示，此舉或?qū)⒂绊懲顿Y者對該公司的信任程度。

被列入評級觀察名單

自2018年以來，聯(lián)合資信共對捷信消費金融主體及其相關(guān)債券發(fā)表過4次評級報告，一直維持其信用等級皆為AA+的評級，評級展望為穩(wěn)定。最近的一次評級為去年7月的《捷信消費金融有限公司2020年跟蹤評級報告》。

然而日前，聯(lián)合資信突然發(fā)布公告，決定將捷信消費金融主體及“19捷信消費金融債01”列入信用評級觀察名單。截至該公告出具日，上述金融債券尚未到期，預計到期日為2021年5月16日(非工作日順延)。

聯(lián)合資信表示，捷信消費金融2020年經(jīng)營業(yè)績表現(xiàn)暴露出其業(yè)務處在轉(zhuǎn)型期，受業(yè)務策略和外部環(huán)境雙重影響存在業(yè)務規(guī)模收縮趨勢較明顯、高管穩(wěn)定性呈現(xiàn)一定波動、資產(chǎn)質(zhì)量下行壓力較大、盈利水平承壓、未來經(jīng)營發(fā)展趨勢尚不明朗等問題，以上因素可能會對公司未來業(yè)務發(fā)展、風險管理、盈利能力、流動性與融資環(huán)境等方面產(chǎn)生影響。

不僅如此，聯(lián)合資信還認為，母公司捷信集團大幅虧損及實際控制人離世等情況或?qū)⒁欢ǔ潭壬嫌绊懩腹緦菪畔M金融的支持力度。

凈利潤同比下滑88%

捷信消費金融是在天津成立的外國法人獨資企業(yè)，總部位于天津。該公司的母公司為捷信集團(Home Credit N.V.)，最終控股公司為派富集團有限公司(PPF Group N.V.)。

該公司的營業(yè)期限為50年。主要從事發(fā)放個人消費貸款、接受股東境內(nèi)子公司及境內(nèi)股東的存款、向境內(nèi)金融機構(gòu)借款、經(jīng)批準發(fā)行金融債券等業(yè)務。

根據(jù)《捷信消費金融有限公司2020年審計報告》，截至2020年末，捷信消費金融資產(chǎn)規(guī)模652.07億元，其中貸款凈額576.32億元，負債規(guī)模537.61億元，均較上年末明顯收縮。

2020年末，捷信消費金融受信貸規(guī)模大幅收縮的影響，營業(yè)收入明顯下滑。去年實現(xiàn)凈利息及手續(xù)費營業(yè)收入112.06億元，同比下降超34%;凈利潤1.36億元，同比下降88%，2019年為11.40億元，盈利能力大幅下滑。

從資產(chǎn)質(zhì)量看，2020年末其不良貸款率2.80%，逾期貸款占比21.87%，撥備覆蓋率150%，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下行和撥備計提壓力有所加大。

值得一提的是，聯(lián)合資信公告中顯示，捷信消費金融母公司捷信集團2020年實現(xiàn)營業(yè)收入31.99億歐元，同比下降24.71%;凈虧損5.84億歐元。集團產(chǎn)生較大規(guī)模虧損主要是因為在疫情影響下，捷信集團全球主要經(jīng)營區(qū)域信貸需求顯著下滑，信貸業(yè)務規(guī)模明顯收縮所致。

不僅如此，根據(jù)2021年3月29日PPF集團的公告，捷信消費金融實際控制人彼德?凱爾納( Petr Kellner)在空難中離世，或?qū)υ摴窘?jīng)營決策產(chǎn)生一定影響。

高管變動頻繁

除了盈利能力的大幅下滑，捷信消費金融從去年下半年開始還頻頻出現(xiàn)高管離職的情況。

2020年6月，原首席風險官 Li Hong離任;2020年10月1日，原公司總經(jīng)理Roman Wojdyla離任，后調(diào)整至捷信俄羅斯任職CFO。

今年2月該公司公告中顯示，Ondrej Frydrych自2021年2月8日起不再擔任董事長職務，后又于3月30日起被核準擔任捷信消費金融總經(jīng)理;不久，原首席財務官王濤于2021年2月28離任。

針對營收大幅下滑，高管頻繁變動的情況，捷信消費金融表示，上述事項對公司組織管理架構(gòu)、經(jīng)營策略及未來戰(zhàn)略發(fā)展等方面未產(chǎn)生重大影響;且公司制定了以數(shù)字化和以客戶為中心的業(yè)務轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，目前經(jīng)營策略正處在調(diào)整轉(zhuǎn)型期，故主動提升風控標準、收縮貸款規(guī)模，導致資產(chǎn)負債規(guī)模收縮。

新?lián)Q外部審計機構(gòu)

值得注意的是，捷信消費金融去年年底還更換了外部審計機構(gòu)。

根據(jù)其今年2月1日發(fā)布的公告，捷信消費金融股東捷信集團于2020年12月14日決議通過了《關(guān)于聘請外部審計機構(gòu)事宜》。捷信消費金融根據(jù)該決議決定聘請中審華會計師事務所(特殊普通合伙)作為其2020年度外部審計的會計師事務所。

而此前，捷信消費金融的外部審計機構(gòu)為畢馬威。

天眼查顯示，中審華會計師事務所原名天津五洲聯(lián)合合伙會計師事務所。2012年，為進一步擴大事務所規(guī)模,其與華寅會計師事務所進行機構(gòu)合并, 事務所更名為華寅五洲會計師事務所(特殊普通合伙)。直至2016年7月12日,公司名稱變更為“中審華會計師事務所(特殊普通合伙)”，執(zhí)行事務合伙人12位。

藍鯨財經(jīng)查閱發(fā)現(xiàn)，中審華會計師事務所曾多次收到證監(jiān)會的監(jiān)管措施，可謂不良記錄頗多。其官網(wǎng)上甚至公示了一份2018年8月以來受證監(jiān)會處理處罰的情況表，累計受到監(jiān)管13次之多。

從具體案例來說，2018年9月，該所在執(zhí)行濰坊渤海水產(chǎn)綜合開發(fā)有限公司2017年年報審計項目函證程序時，提供的工作底稿中未見對部分銀行賬戶實施函證的記錄，也未記錄未予函證的理由;底稿中留存的部分銀行賬戶函證日期晚于審計報告出具日;對個別供應商函證回函顯示金額不符的情況未見實施進一步審計程序的記錄。針對以上違規(guī)行為，證監(jiān)會對其采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施。

針對捷信消費金融突換外部審計機構(gòu)的情況，某會計從業(yè)人士對藍鯨財經(jīng)表示：“外部審計機構(gòu)一般不會隨意更換，將畢馬威換成中審華，可能會影響投資者對該公司的信任程度。”