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什么是債轉(zhuǎn)股?

債轉(zhuǎn)股指的是將債務轉(zhuǎn)為資本，債權人們應該認清股票的價值公允作為對債務人的投資，重組債權賬面余額和股份價值差額公允按照債務重組清算會計處理方法債務與非現(xiàn)金資產(chǎn)。

債權是合同權利，股權是非合同權利。貸款本息被視為債務，不僅債權人有強制債權，而且企業(yè)把這些債務列為負債，其增加直接影響企業(yè)盈利，決定企業(yè)能否繼續(xù)經(jīng)營。

什么是債轉(zhuǎn)股?根據(jù)債權人的角度，債轉(zhuǎn)股可以分為以下兩種情況：

第一種情況是債權人將其對債務人的債權轉(zhuǎn)換為對債務人的權益。比如A公司是債權人，B公司是債務人，B公司欠A公司一百萬元，然后A公司不再要求B公司還債，但欠款會作為出資，使A公司成為B公司的股東。這種情況下的債轉(zhuǎn)股往往成為企業(yè)重組的手段。

第二種情況是債權人將債券作為對第三方公司的出資。例如，A公司為債權人，B公司為債務人，B公司欠A公司100萬元貨款，A公司想與其他人設立C公司，A公司有出資100萬元給C公司，經(jīng)三方協(xié)商，同意A公司拿走100萬元出資，使C公司代替A公司成為B公司的債權人，而A公司成為C公司的股東。這種情況下的轉(zhuǎn)股往往會成為出資設立公司的方式。

債轉(zhuǎn)股流程如下：

1、銀行將不良貸款劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司，金融資產(chǎn)管理公司將債權轉(zhuǎn)為股權。

2、債轉(zhuǎn)股后，金融資產(chǎn)管理公司入股公司，依法行使股東權利，派員參加公司董事會、監(jiān)事會，并參與公司重大決策，推動公司治理結構變革。

資產(chǎn)管理公司通過股權投資，分享經(jīng)營效率提升帶來的債轉(zhuǎn)股企業(yè)潛在收益，也可以通過二級市場轉(zhuǎn)讓或上市退出。

所有快倒閉的企業(yè)都可以實施債轉(zhuǎn)股嗎?

根據(jù)銀保監(jiān)會的要求，對于發(fā)展前景良好但暫時困難重重的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，可實施債轉(zhuǎn)股。企業(yè)的債轉(zhuǎn)股不得實施，包括：

(1)半停產(chǎn)、已停產(chǎn)、連續(xù)多年虧損、資不抵債，主要依靠政府補貼和銀行續(xù)貸維持經(jīng)營。

(2)表面上是股權投資，實質(zhì)是債券投資。

什么是債轉(zhuǎn)股?債轉(zhuǎn)股有什么影響?債轉(zhuǎn)股會影響企業(yè)的財務比率。例如，可轉(zhuǎn)換債券是公司在轉(zhuǎn)換為普通股之前的負債，屬于負債范疇，而普通股代表所有者投入的資本，屬于權益范疇。可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為普通股時，意味著公司的債務減少，所有者權益增加，而總資產(chǎn)保持不變，體現(xiàn)在股東權益比率上，分子(股東權益)增加，分母(總資產(chǎn))不變，因此股東權益比率變大。