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電子聯(lián)行往來的會計憑證具體是如何描述的?

電子聯(lián)行使用的會計憑證有以下三種：

1.電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯借(貸)方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)為發(fā)報依據(jù)，由發(fā)報行錄入員憑以錄入電子計算機發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行;第二聯(lián)為記賬聯(lián)，發(fā)報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證;第三聯(lián)是回單，由發(fā)報行加蓋轉(zhuǎn)訖章后退匯出行。

2.電子聯(lián)行往賬借(貸)方清單。此清單一式兩聯(lián)。第一聯(lián)由發(fā)報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件;第二聯(lián)發(fā)報行作為電子聯(lián)行往賬卡片。

3.電子聯(lián)行來賬借(貸)方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)收報行作為電子聯(lián)行來賬卡片;第二聯(lián)收報行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的附件;第三聯(lián)由收報行加蓋轉(zhuǎn)訖章后交匯入行。

電子聯(lián)行往來的會計處理怎么具體操作的?

一、會計科目的設(shè)置

除設(shè)置電子聯(lián)行往帳、電子來帳科目外，為滿足電子聯(lián)行往來資金清算的需要，還設(shè)置了電子清算會計科目

1.“電子聯(lián)行往賬”科目。發(fā)報行辦理代付款業(yè)務，借記本科目;辦理代收款業(yè)務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，正常情況下，當日結(jié)無余額。

2.“電子聯(lián)行來賬”科目。收報行辦理代收款業(yè)務，借記本科目;辦理代付款業(yè)務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，正常情況下，當日結(jié)無余額。

3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯(lián)行資金存欠的清算。每日電子聯(lián)行往賬、來賬科日余額分別對清后全額轉(zhuǎn)入本科目，余額軋差反映。本科目不分年度，年終不通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)下年新賬。

二、電子聯(lián)行往來的賬務處理