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2020年11月15日，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(以下簡(jiǎn)稱“RCEP”)在2020年?yáng)|盟輪值主席國(guó)越南的組織下正式簽署。據(jù)官方媒體報(bào)道，RCEP協(xié)定貨物貿(mào)易自由化成果豐碩，各成員之間關(guān)稅減讓以立即降至零關(guān)稅、十年內(nèi)降至零關(guān)稅的承諾為主，自貿(mào)區(qū)有望在較短時(shí)間內(nèi)取得重大階段性建設(shè)成果。財(cái)政部認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，積極參與并推動(dòng)RCEP協(xié)定，在貨物貿(mào)易關(guān)稅減讓等方面開展了大量細(xì)致工作。下一步，財(cái)政部將積極做好協(xié)定關(guān)稅減讓相關(guān)工作。

一、RCEP協(xié)定簽署利好天然橡膠行業(yè)

據(jù)了解，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)談判由東盟10國(guó)(印度尼西亞、馬來(lái)西亞、菲律賓、泰國(guó)、新加坡、文萊、柬埔寨、老撾、緬甸和越南)于2012年發(fā)起，并于2013年5月啟動(dòng)首輪談判，并邀請(qǐng)了中國(guó)、日本、韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭、印度6個(gè)國(guó)家參加，迄今歷時(shí)8年，其中印度因“有重要問(wèn)題尚未得到解決”而暫時(shí)沒(méi)有加入?yún)f(xié)定。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，亞太地區(qū)天然橡膠產(chǎn)量占全球產(chǎn)量的91%左右，主要產(chǎn)膠國(guó)分別為泰國(guó)、印度尼西亞、越南、中國(guó)、馬來(lái)西亞和印度等;非洲地區(qū)天然橡膠產(chǎn)量占比大約為7%，主要產(chǎn)膠國(guó)分別為科特迪瓦、利比里亞、尼日利亞和喀麥隆等;美洲地區(qū)天然橡膠產(chǎn)量占比大約為2%，主要產(chǎn)膠國(guó)為巴西和危地馬拉。

根據(jù)天然橡膠生產(chǎn)國(guó)協(xié)會(huì)(ANRPC)提供的數(shù)據(jù)，泰國(guó)、印度尼西亞、越南分別為全球天然橡膠前三大出口國(guó);中國(guó)、印度為天然橡膠主要進(jìn)口國(guó);馬來(lái)西亞既為天然橡膠進(jìn)口國(guó)，也為天然橡膠出口國(guó)，2019年首度由天然橡膠凈出口國(guó)轉(zhuǎn)為凈進(jìn)口

值得一提的是，中國(guó)是全球天然橡膠最大進(jìn)口國(guó)，進(jìn)口依賴度高達(dá)85%左右，進(jìn)口來(lái)源國(guó)分別為泰國(guó)、馬來(lái)西亞、印度尼西亞、越南、緬甸、老撾和柬埔寨等RCEP成員國(guó)。2010年以來(lái)，泰國(guó)是中國(guó)最大天然橡膠進(jìn)口來(lái)源國(guó)，進(jìn)口量占比超過(guò)一半;來(lái)源于馬來(lái)西亞和印度尼西亞的天然橡膠進(jìn)口量占比由20%左右逐漸下降至10%左右;來(lái)源于越南、緬甸和老撾的天然橡膠進(jìn)口量占比逐漸上升，但是占比均未超過(guò)8%。

因此，RCEP協(xié)定正式簽署有利于天然橡膠行業(yè)健康快速發(fā)展，尤其是關(guān)稅下降或減免進(jìn)一步促進(jìn)天然橡膠貿(mào)易往來(lái)，加快產(chǎn)業(yè)協(xié)作促進(jìn)中國(guó)海外天然橡膠產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

二、中國(guó)天然橡膠進(jìn)口關(guān)稅或?qū)⑾抡{(diào)

2004年以前，中國(guó)天然橡膠進(jìn)口是有配額的，配額內(nèi)的優(yōu)惠關(guān)稅是2%。2004年中國(guó)取消了天然橡膠關(guān)稅配額制度，煙片膠和標(biāo)準(zhǔn)膠的進(jìn)口稅率由原先的12%提高到20%。2007年初兩者的關(guān)稅調(diào)整為20%或2600元/噸從低的選擇稅制。2018年12月25日，中國(guó)發(fā)布了《2019年進(jìn)出口暫定關(guān)稅等調(diào)整方案》，將從2019年1月1日起對(duì)部分商品的進(jìn)出口關(guān)稅進(jìn)行調(diào)整，天然橡膠及合成橡膠等原材料對(duì)部分國(guó)家的進(jìn)口關(guān)稅繼續(xù)降低，部分大尺寸輪胎的進(jìn)口關(guān)稅大幅降低。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于2020年進(jìn)口暫定稅率等調(diào)整方案的通知》，2020年中國(guó)天然橡膠進(jìn)口關(guān)稅繼續(xù)延續(xù)2019年稅率。稅率如下：40011000天然乳膠2020年暫定稅率為10%或900元/噸，兩者從低。40012100天然橡膠煙膠片暫定稅率為20%或1500元/噸，兩者從低。40012200技術(shù)分類天然橡膠(TSNR)2020年暫定稅率20%或1500元/噸，兩者從低。2020年最惠國(guó)稅率全部為20%。

雖然中國(guó)輪胎行業(yè)和中國(guó)橡膠工業(yè)協(xié)會(huì)一直在呼吁降低天然橡膠進(jìn)口關(guān)稅，但是目前中國(guó)對(duì)天然橡膠進(jìn)口執(zhí)行了比較高的關(guān)稅(參見(jiàn)圖表3)。建議投資者密切關(guān)注，2021年中國(guó)天然橡膠進(jìn)口關(guān)稅是延續(xù)2019年的稅率，還是順勢(shì)下調(diào)進(jìn)口稅率?我傾向于認(rèn)為后者的概率較大。

三、混合膠復(fù)合膠或?qū)⑼顺鰵v史舞臺(tái)

實(shí)際上，“復(fù)合膠”和“混合膠”是具有中國(guó)特色的品種，主要是為了規(guī)避天然橡膠居高不下的進(jìn)口關(guān)稅，畢竟混合膠和復(fù)合膠在東盟協(xié)定關(guān)稅(帶產(chǎn)地證)項(xiàng)目下稅率均為零(參見(jiàn)圖表4)。

從“復(fù)合膠”和“混合膠”的成分來(lái)看，兩者均是天然橡膠極好的替代品，并且由于國(guó)內(nèi)貿(mào)易政策的調(diào)整，導(dǎo)致兩者呈現(xiàn)出此消彼長(zhǎng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。過(guò)去，中國(guó)從東盟國(guó)家進(jìn)口復(fù)合膠的關(guān)稅是5%，從非東盟國(guó)家進(jìn)口復(fù)合膠的關(guān)稅是8%。2009年中國(guó)對(duì)各個(gè)東盟國(guó)家進(jìn)行不同幅度的降稅，除了越南維持5%之外，泰國(guó)、印尼、馬來(lái)西亞等其他東盟國(guó)家協(xié)定稅率由5%降至0%。零關(guān)稅實(shí)施之后，中國(guó)復(fù)合膠進(jìn)口量明顯攀升。

不過(guò)，好景不長(zhǎng)，2015年7月1日正式實(shí)施《復(fù)合橡膠通用技術(shù)規(guī)范》，最主要的規(guī)定是復(fù)合橡膠中生膠含量不應(yīng)大于88%(質(zhì)量分?jǐn)?shù))。中國(guó)復(fù)合膠進(jìn)口量大幅萎縮，而中國(guó)混合膠取而代之。據(jù)中國(guó)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，2015年至2018年中國(guó)混合膠進(jìn)口量分別為53.58萬(wàn)噸、181.98萬(wàn)噸、275.19萬(wàn)噸和295.01萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)分別為729.66%、239.63%、51.22%和7.20%，而2009年前年進(jìn)口量遠(yuǎn)低于1萬(wàn)噸，2009至2014年年進(jìn)口不足8萬(wàn)噸(參見(jiàn)圖表5)。

圖表5、中國(guó)混合膠和復(fù)合膠進(jìn)口趨勢(shì)此消彼長(zhǎng)

當(dāng)然，針對(duì)2015年8月以來(lái)中國(guó)混合膠進(jìn)口量激增問(wèn)題，2016年8月4日，中國(guó)天然橡膠協(xié)會(huì)與中國(guó)合成橡膠工業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《混合橡膠通用技術(shù)自律規(guī)范》，當(dāng)然該標(biāo)準(zhǔn)只是行業(yè)自律標(biāo)準(zhǔn)，并無(wú)實(shí)質(zhì)性約束力。2019年4月28日，中國(guó)海關(guān)總署關(guān)稅征管司發(fā)布關(guān)于明確稅則號(hào)列40028000項(xiàng)下“混合膠”歸類認(rèn)定的通知。中國(guó)海關(guān)調(diào)整混合膠進(jìn)口認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致混合膠進(jìn)口明顯萎縮。中國(guó)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示， 2019年中國(guó)混合膠進(jìn)口量266.04萬(wàn)噸，同比下滑了9.82%。不過(guò)，2020年前三季度，中國(guó)混合膠進(jìn)口再度崛起，累計(jì)進(jìn)口量約為266.49萬(wàn)噸，已經(jīng)超過(guò)了去年全年的進(jìn)口量，累計(jì)同比增長(zhǎng)高達(dá)47.23%(參見(jiàn)圖表6)。

雖然今年天然橡膠市場(chǎng)遭遇到新冠肺炎疫情的沖擊，但是零關(guān)稅的混合膠在2020年前三季度中國(guó)橡膠進(jìn)口中大放異彩，遠(yuǎn)超天然乳膠的進(jìn)口表現(xiàn)(累計(jì)同比增長(zhǎng)僅為0.16%)，而其他膠種出現(xiàn)了不同程度的下滑，尤其是標(biāo)準(zhǔn)膠進(jìn)口量累計(jì)同比下滑了24.82%。

如果隨著《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)逐步推進(jìn)落實(shí)，是否有可能實(shí)現(xiàn)中國(guó)輪胎行業(yè)和中國(guó)橡膠工業(yè)協(xié)會(huì)多年的愿望“取消天然橡膠進(jìn)口關(guān)稅”，到時(shí)候中國(guó)特有的混合膠也將與復(fù)合膠經(jīng)歷過(guò)輝煌之后，將逐漸退出歷史舞臺(tái)!畢竟，在零關(guān)稅的同等環(huán)境下，與標(biāo)準(zhǔn)膠相比，混合膠復(fù)合膠的質(zhì)量完全沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力!

綜上所述，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)已經(jīng)正式簽署，接下來(lái)是如何貫徹落實(shí)的問(wèn)題。如果2021年中國(guó)順勢(shì)下調(diào)天然橡膠進(jìn)口關(guān)稅，短期會(huì)對(duì)中國(guó)本土天然橡膠產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生一定的沖擊，尤其對(duì)偏高的國(guó)產(chǎn)全乳膠現(xiàn)貨價(jià)格影響較大，但是中長(zhǎng)期來(lái)看，有利于糾正國(guó)內(nèi)外同類橡膠不太正常的價(jià)格差，國(guó)產(chǎn)膠重新獲得下游客戶的青睞。

值得一提的是，隨著中國(guó)天然橡膠關(guān)稅逐漸下降為零，那么為了避高關(guān)稅而存在的質(zhì)次價(jià)高的“混合膠”將會(huì)像“復(fù)合膠”一樣逐漸退出歷史舞臺(tái)。