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3月1日起，個(gè)稅綜合所得年度匯算正式開始，大家通過(guò)手機(jī)APP就能完成退稅或補(bǔ)稅!

個(gè)稅匯算第一天，系統(tǒng)直接爆了，顯示“系統(tǒng)繁忙”，小編進(jìn)了好幾次都沒(méi)進(jìn)去。

在這里，我們給大家準(zhǔn)備了2021年最新最全的個(gè)稅匯算操作攻略。

1

關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳的通

各位同事：

依據(jù)政策，符合規(guī)定的情形需辦理年度匯算進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅。

根據(jù)主管稅務(wù)局通知，手機(jī)“個(gè)人所得稅APP”明天開通申報(bào)2020年度個(gè)人所得稅年度匯算清繳功能，申報(bào)截止日期是6月30日。

如需委托單位代辦匯算清繳，應(yīng)于2021年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料。

請(qǐng)大家根據(jù)本人實(shí)際情況申報(bào)，參照附件完成匯算清繳。如有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系財(cái)務(wù)部。

附件1：如何判斷自己是否需要綜合所得匯算清繳?

附件2：如何自己在個(gè)稅APP上完成綜合所得匯算清繳?

附件3：如何委托單位辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳?

附件4：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除填報(bào)指南

XX財(cái)務(wù)部/人資部

2021年2月28日

01附件1：如何判斷自己是否需要匯算清繳?

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哪些人需要辦理年度匯算

2哪些人無(wú)需辦理年度匯算

02附件2：如何在個(gè)稅APP上完成匯算清繳?

本附件詳細(xì)介紹如何通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(手機(jī) APP 端)辦理年度匯算自行申報(bào)。

首先，下載安裝個(gè)人所得稅APP，注冊(cè)登錄后，找到并進(jìn)入綜合所得年度匯算入口。

1據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇申報(bào)方式

1、簡(jiǎn)易申報(bào)：適合2020年度取得的綜合收入額沒(méi)超6萬(wàn)，且已預(yù)繳稅款，需要申請(qǐng)退稅的員工。(辦理時(shí)間：3月1日至5月31日)

2、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：2020年度綜合所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)的，需要通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式辦理年度匯算。(辦理時(shí)間：3月1日至6月30日)

注意：居民個(gè)人取得境外所得的，需要到辦稅服務(wù)廳辦理。

2具體申報(bào)操作流程(標(biāo)準(zhǔn)申報(bào))

由于簡(jiǎn)易申報(bào)面向人群很窄，且操作很簡(jiǎn)單，限于篇幅，在此不贅述了。以下是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作流程：

1、進(jìn)入申報(bào)界面，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】，閱讀申報(bào)須知點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。

2、確認(rèn)基本信息，選擇申報(bào)匯繳地，然后生成和確認(rèn)申報(bào)表信息。

確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息，并選擇匯繳地，點(diǎn)擊“下一步”生成申報(bào)表信息。

系統(tǒng)會(huì)歸集你的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬(保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人)、特許權(quán)使用費(fèi)所得等年度收入納稅數(shù)據(jù)，并會(huì)填到相應(yīng)的申報(bào)欄次。

至于沒(méi)有自動(dòng)歸集的其它勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入，需要在對(duì)應(yīng)列表明細(xì)界面，點(diǎn)擊【新增】，選擇【查詢導(dǎo)入】，在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后進(jìn)行帶入。

每個(gè)收入項(xiàng)目，都有對(duì)應(yīng)的詳情頁(yè)，你可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì)。

這個(gè)地方有幾個(gè)重要的地方需要注意：

(1)在收入列表界面，每個(gè)所得項(xiàng)目，都可以進(jìn)行【新增】和【修改】。如果你覺(jué)得某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】、【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

注：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

(2)匯算清繳環(huán)節(jié)里，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式，可以通過(guò)【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。

(3)住房租金和住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除不能同時(shí)享受，如果系統(tǒng)里兩項(xiàng)同時(shí)存在，需要選擇確認(rèn)其中一項(xiàng)。

(4)如果有商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在其他扣除明細(xì)列表界面，進(jìn)行新增和修改。

(5)如果2020年度有捐贈(zèng)支出，可以在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面，進(jìn)行新增和修改。

3繳納稅款或申請(qǐng)退稅

(1)若2020年度收入不足 12 萬(wàn)元且有應(yīng)補(bǔ)稅額，或者收入超出 12 萬(wàn)元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400 元，申報(bào)提交后無(wú)需繳款。

(2)若存在應(yīng)補(bǔ)稅額但不符合免于申報(bào)，可點(diǎn)擊【立即繳稅】，根據(jù)提示完成支付即可。

若暫不繳款可以選擇【返回首頁(yè)】或【查看申報(bào)記錄】， 后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。

注意：需要在2020年6月30日前完成繳款，逾期會(huì)有滯納金的。

(3)若存在多繳稅款，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，錢會(huì)打進(jìn)你選擇的銀行卡里。

如果銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

提醒：

如果之前沒(méi)有綁定銀行卡，需要先添加銀行卡。退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，同時(shí)還要確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

4更正與作廢

你可通過(guò)【查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

03附件3：如何委托單位辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳?

1單位代為辦理確認(rèn)：增加電子等方式

稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)。

參考表樣如下：

【實(shí)務(wù)理解】

(1)由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在次年4月30日前與單位進(jìn)行確認(rèn)。

(2)增加了電子確認(rèn)方式，即納稅人可通過(guò)電子郵件、短信、微信等進(jìn)行確認(rèn)，與書面方式有同等法律效力。

【提醒】完成確認(rèn)后，納稅人需要將除本單位以外的2020年度全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料如實(shí)提供給單位，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

2納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦

稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

3全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生可以要求單位代辦

稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，主要是保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局自行完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

04附件4：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除查詢及申報(bào)指南

如果在2020年度發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用，符合標(biāo)準(zhǔn)的可以在匯算清繳中進(jìn)行扣除。

2

軟件操作方法及流程

一

下載注冊(cè)個(gè)人所得稅APP

在手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)搜索“個(gè)人所得稅”，或者掃描下方二維碼下載。

注冊(cè)個(gè)稅APP的方式有兩種：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)、人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。其中，使用外國(guó)護(hù)照、中華人民共和國(guó)外國(guó)人工作許可證(A、B、C類)等身份證件的納稅人須持有效身份證件前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取注冊(cè)碼注冊(cè)。

二

登錄個(gè)人所得稅APP

打開個(gè)人所得稅APP 后顯示首頁(yè)頁(yè)面，點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【登錄/注冊(cè)】，可憑注冊(cè)的手機(jī)號(hào)碼/證件號(hào)碼作為賬號(hào)進(jìn)行登錄。

如果忘記密碼，可以點(diǎn)擊【找回密碼】，找回密碼后登錄。

為方便下次快速登錄，可通過(guò)【個(gè)人中心】-【安全中心】設(shè)置【指紋登錄】或【掃臉登錄】。

三

查看確認(rèn)您的基礎(chǔ)信息是否正確

在【個(gè)人中心】模塊下【個(gè)人信息】、【任職受雇信息】、【家庭成員信息】可分別查看和修改相應(yīng)的基礎(chǔ)信息。

若您發(fā)現(xiàn)“任職受雇信息”里出現(xiàn)您從未任職的單位，您可以點(diǎn)開該單位，再點(diǎn)擊右上角【申訴】。

特別提醒：若屬于“溫馨提示”情形，建議先與扣繳單位核實(shí)。

四

添加銀行卡

為方便您補(bǔ)稅或者退稅，在【個(gè)人中心】模塊下的【銀行卡】，點(diǎn)擊下方“添加”，按照步驟完成銀行卡添加。

五

查看確認(rèn)您2020年度綜合所得收入納稅明細(xì)

在首頁(yè)依次點(diǎn)擊【常用業(yè)務(wù)】-【收入納稅明細(xì)查詢】，納稅記錄年度自動(dòng)選擇“2020年”，可查看2020年度的“工資薪金”、“勞務(wù)報(bào)酬”、“稿酬”、“特許權(quán)使用費(fèi)”四項(xiàng)綜合所得的“收入合計(jì)”、“已申報(bào)稅額合計(jì)”。

點(diǎn)擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)還可以查看詳細(xì)信息。

若您發(fā)現(xiàn)某筆收入屬于身份信息被冒用、本人確實(shí)沒(méi)有取得的情況，您可以點(diǎn)擊該筆收入，再點(diǎn)擊右上角“申訴”。特別提醒：若屬于“溫馨提示”情形之一，建議先與扣繳單位核實(shí)，不需要發(fā)起異議申訴。

六

查看確認(rèn)您的專項(xiàng)附加扣除是否填報(bào)正確

在首頁(yè)依次點(diǎn)擊【常用業(yè)務(wù)】-【專項(xiàng)附加扣除信息查詢】，選擇“2020年度”，可查看您已填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息。

如果前期忘記填報(bào)或者需要修改，可以在首頁(yè)依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】或【專項(xiàng)附加扣除修改和作廢】模塊-選擇“2020年度”，填報(bào)或修改相應(yīng)的專項(xiàng)附加扣除信息。

2021年是一個(gè)新的納稅年度，工資薪金所得重新累計(jì)計(jì)算個(gè)稅。

實(shí)習(xí)生、年收入不超過(guò)6萬(wàn)元、兩處工資、首次參加工作的人群要注意了!

2021年都有著重大變化，這些變化怎么申報(bào)?

2021年都有著重大變化，這些變化怎么申報(bào)?

政策規(guī)定-適用條件(自動(dòng)判斷)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào))規(guī)定，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。

登錄扣繳端后，首頁(yè)會(huì)自動(dòng)彈出《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的政策通知：

政策規(guī)定-適用條件(自動(dòng)判斷)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào))規(guī)定，自2021年1月1日起施行，即2021年申報(bào)2021年1月的工資個(gè)稅開始適用。

在首頁(yè)選擇稅款所屬月份為【2021年1月】。

進(jìn)入【綜合所得申報(bào)】-【正常工資薪金所得】或【勞務(wù)報(bào)酬(保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他連續(xù)勞務(wù))】列表界面時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)扣繳義務(wù)人的確認(rèn)情況彈出不同的提示(僅首次提醒)。

政策規(guī)定-適用條件(自動(dòng)判斷)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào))規(guī)定，

一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿足三個(gè)條件：(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過(guò)6萬(wàn)元;(3)本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

二是按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，如保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬(不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過(guò)6萬(wàn)元;(3)本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB端扣繳功能申報(bào)的，扣繳義務(wù)人在計(jì)算并預(yù)扣本年度1月份個(gè)人所得稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，自動(dòng)匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)、確認(rèn)后，即可按公告規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

01

扣繳義務(wù)人未確認(rèn)過(guò)名單

彈出下方提示：

點(diǎn)擊【立即確認(rèn)】打開【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】頁(yè)面，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取符合條件的納稅人名單，扣繳義務(wù)人需對(duì)名單中的所有納稅人進(jìn)行確認(rèn)。

02

扣繳義務(wù)人已確認(rèn)過(guò)名單

彈出下方提示：

點(diǎn)擊【立即核對(duì)】，系統(tǒng)首先會(huì)判斷是否存在自行添加但不符合條件的納稅人(即納稅人不在稅務(wù)局端統(tǒng)計(jì)名單上)，如果存在則會(huì)自動(dòng)刪除，且提示被刪除名單：

然后會(huì)判斷是否存在符合享受政策條件但扣繳義務(wù)人未確認(rèn)的納稅人，如果存在則會(huì)提示：

新增的納稅人“是否直接按照6萬(wàn)元扣除”數(shù)據(jù)項(xiàng)默認(rèn)為“是”，如需調(diào)整，可通過(guò)【更多操作】-【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】功能修改。

【特別提醒】復(fù)合條件的個(gè)人，2021年1月份扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除，政策可以放棄。就可通過(guò)【更多操作】-【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】功能修改。

減除費(fèi)用扣除確認(rèn)

1

添加

由于2月1日后稅務(wù)局已經(jīng)掌握了上一年度的申報(bào)數(shù)據(jù)，生成了預(yù)計(jì)可享受直接扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用的納稅人名單，因此扣繳端不再允許手動(dòng)新增名單外的納稅人。

2

更新

稅務(wù)局生成了預(yù)計(jì)可按照6萬(wàn)元扣除累計(jì)減除費(fèi)用的納稅人名單后，扣繳義務(wù)人點(diǎn)擊【更新】按鈕可手動(dòng)獲取名單。

申報(bào)表填寫

填寫“正常工資薪金所得”或“勞務(wù)報(bào)酬(保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他連續(xù)勞務(wù))”時(shí)，為確保填寫的備注內(nèi)容規(guī)范準(zhǔn)確，如果手動(dòng)新增了“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”的備注，則保存時(shí)會(huì)給予提示：您填寫了“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”備注，請(qǐng)刪除(系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成該備注，您只需通過(guò)【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】功能確認(rèn)名單即可)

扣繳義務(wù)人需要進(jìn)行刪除。

如果扣繳義務(wù)人不小心手動(dòng)刪除了系統(tǒng)生成的備注，則保存時(shí)彈出提示：您刪除了“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”的備注，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)整該備注，您只需通過(guò)【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】功能確認(rèn)名單即可。

關(guān)閉提示后，備注重新增加“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”。

如果納稅人不符合政策享受條件或放棄享受，需要在【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】功能中調(diào)整享受人員名單。

稅款計(jì)算

【例】小張為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各項(xiàng)扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個(gè)稅(10000-5000)×3%=150元，其他月份無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅;全年算賬，因其年收入不足6萬(wàn)元，故通過(guò)匯算清繳可退稅150元。采用規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計(jì)減除費(fèi)用6萬(wàn)元而無(wú)需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

【例】小周為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小周每月需預(yù)繳個(gè)稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，1-7月份，小周因其累計(jì)收入(8000×7個(gè)月=56000元)不足6萬(wàn)元而無(wú)需繳稅;從8月份起，小周累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元，每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計(jì)算如下：

8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

需要說(shuō)明的是，對(duì)符合本條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計(jì)本年度發(fā)放給其的收入將超過(guò)6萬(wàn)元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過(guò)6萬(wàn)元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅。

【例】上例中，假設(shè)A單位預(yù)計(jì)2021年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報(bào)30元稅款。

申報(bào)表填寫完成后，點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】，系統(tǒng)會(huì)按照納稅人的“減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”信息和“人員信息采集”信息計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。

后續(xù)月份稅款計(jì)算

從2021年2月稅款所屬期起，稅款計(jì)算時(shí)，經(jīng)扣繳義務(wù)人確認(rèn)享受該政策的納稅人累計(jì)減除費(fèi)用自動(dòng)按6萬(wàn)元計(jì)算稅款。如果納稅人后續(xù)月份放棄享受該政策，扣繳義務(wù)人需更正1月稅款所屬期享受該政策的納稅人名單，并逐月重新計(jì)算稅款。

備注

針對(duì)符合扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用條件的納稅人，稅款計(jì)算成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在申報(bào)表備注欄填寫“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”文案;如果不符合扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用條件，則從符合享受政策名單中刪除后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)刪除備注欄已填寫的“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”字樣。

如果人員信息有變動(dòng)，如何操作?

01

人員信息采集有人員變動(dòng)需要操作

進(jìn)入“自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)”后臺(tái)，點(diǎn)擊“人員信息采集”——“添加”——“報(bào)送”

不同的人群，填寫人員信息時(shí)有所不同：

(1) 實(shí)習(xí)生

人員信息采集-任職受雇從業(yè)類型選“實(shí)習(xí)學(xué)生(全日制學(xué)歷教育)”，如下圖：

(2) 首次參加工作的人群

“任職受雇從業(yè)類型”選擇“雇員”,入職年度就業(yè)情形選“當(dāng)年首次入職其他人員”

(3) 兩處工資的人群

有兩處工資的人員，比如，同一個(gè)月份在A單位工作，又在B單位工作。減除費(fèi)用只能在一個(gè)單位扣除;另外一個(gè)單位不扣除減除費(fèi)用，該單位財(cái)務(wù)申報(bào)人員信息時(shí)，是否扣除減除費(fèi)用選“否”

注：稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)上線了相關(guān)功能，并通知相關(guān)單位進(jìn)行配合，您可以在2021年1月20日前辦理。

(4) 非列舉的人員

具體操作，如下圖：

02

專項(xiàng)附加扣除下載更新下載更新/遷入上年數(shù)據(jù)

專項(xiàng)附加扣除兩種更新方式(2選1)：

(1)下載更新：?jiǎn)T工個(gè)人手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)端填寫的專項(xiàng)附加信息直接點(diǎn)下載更新即可。

(2)遷入上年數(shù)據(jù)

2020年，專項(xiàng)附加扣除信息員工沒(méi)有通過(guò)APP填寫數(shù)據(jù)需要點(diǎn)“遷入上年數(shù)據(jù)”

0

報(bào)表填寫記得點(diǎn)“預(yù)填專項(xiàng)附加除”

填寫申報(bào)表，可以使用“模板”，實(shí)現(xiàn)批量填寫;1月份單位有發(fā)放年終獎(jiǎng)的，選擇單獨(dú)扣除的，填寫“全年性一次性獎(jiǎng)金”這個(gè)表格，按系統(tǒng)操作步驟申報(bào)即可。

綜合所得申報(bào)具體步驟如下圖：(分類所得、非居民所得申報(bào)具體操作會(huì)有所不同)

重點(diǎn)來(lái)了：2020年全年在職，收入不超過(guò)6萬(wàn)元的員工，2021年1月可以一次性扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。

這個(gè)具體咋操作?

填寫2021年1月工資薪金所得，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳出一個(gè)該規(guī)定的確認(rèn)表;

符合條件的員工系統(tǒng)會(huì)生成一個(gè)名單，是否直接按照6萬(wàn)元扣除，選“是”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可。

沒(méi)有符合條件的員工，系統(tǒng)也會(huì)有提示。

04

稅款交納需注意時(shí)間

申報(bào)成功后，點(diǎn)擊“稅款繳納”哦，通過(guò)三方協(xié)議可以自動(dòng)繳稅，注意稅款繳納的時(shí)間。

3

個(gè)稅計(jì)算申報(bào)方法

個(gè)稅扣繳、計(jì)算和申報(bào)方法!

新個(gè)人所得稅法，明確了居民個(gè)人的工資薪金所得日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。四項(xiàng)所得年終合并進(jìn)行匯算清繳，具體來(lái)看。

01預(yù)扣預(yù)繳

(1)2020年7月，稅總局公告2020年第13號(hào)對(duì)首次入職居民個(gè)人取得工資薪金所得以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行了優(yōu)化：

(2)12月4日，稅務(wù)局又發(fā)布了一項(xiàng)最新公告，簡(jiǎn)化了兩類人納稅人個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

02匯算清繳

10種一次性收入

如何計(jì)稅，一次性說(shuō)全了

除上述之外，稅法還規(guī)定了特殊的計(jì)稅方法，在這里我們總結(jié)了10種常見一次性收入，個(gè)大家依次講解。

一

個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入

二

央企負(fù)責(zé)人取得的一次性任期獎(jiǎng)勵(lì)收入

中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕118號(hào))規(guī)定的，在2021年12月31日前，參照財(cái)稅〔2018〕164號(hào)第一條第(一)項(xiàng)執(zhí)行;2022年1月1日之后的政策另行明確。

三

人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入

四

提前退休一次性補(bǔ)貼收入

五

內(nèi)部退養(yǎng)取得一次性補(bǔ)貼收入

六

一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶余額

對(duì)于繳納年金如何在個(gè)稅前扣除，我們也準(zhǔn)備了相關(guān)課程

七

個(gè)人因退休等情形一次性領(lǐng)取原提存住房公積金

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

八

傷職工及其近親屬取得的一次性傷殘補(bǔ)助金

對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。

九

退役士兵取得的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助

一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助按照國(guó)家規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

十

個(gè)人從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。

2021最新最全稅率表

建議打印出來(lái)學(xué)習(xí)

01個(gè)人所得稅稅率表

1、3%-45%超額累進(jìn)稅率：

2、5%-35%超額累進(jìn)稅率

3、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得。

02預(yù)扣預(yù)繳稅率

72項(xiàng)免征個(gè)人所得稅

(一)補(bǔ)貼津貼、福利類16項(xiàng)

(二)職工保險(xiǎn)類4項(xiàng)

(三)勞動(dòng)關(guān)系4項(xiàng)

(四)疫情相關(guān)4項(xiàng)

(五)集體所有改制1項(xiàng)

(六)股權(quán)激勵(lì)2項(xiàng)

(七)軍隊(duì)16項(xiàng)

軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第六款軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金，免征個(gè)人所得稅。

(八)外交及外籍人員24項(xiàng)

外交人員所得免稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第八款：依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

奧運(yùn)相關(guān)外籍技術(shù)官員免稅

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕60號(hào)第三條第五款

亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2007〕93號(hào)

(九)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)